2019-01-29 00:42經濟日報 記者翁至威／台北報導
申報遺產稅必須要注意被繼承人生前各項遺產總額，其中，投保狀況往往是最容易被忽略的一環。財政部北區國稅局提醒，若要保人與被保險人並非同一人，要保人死亡後所遺留下來的保單，其價值也要計入遺產課稅。
北區國稅局表示，依據遺產及贈與稅法規定，只有當要保人與被保險人為同一人時，且沒有詐保情形時，才可不計入遺產總額。
舉例來說，甲君的父親生前以自己為要保人，子女為被保險人，投保數筆保險，這些保單就無法免徵遺產稅。
國稅局說明，甲君父親為要保人，對於保單享有隨時終止契約並取得解約金的權利，也可以保險契約向保險人借款，並指定或變更受益人，對保險契約享有財產上權利，當要保人死亡時，所留下的保單屬於遺贈法規定的「其他一切有財產價值之權利」，必須併入遺產總額課稅。
國稅局提醒，身故親屬的投保狀況，親人往往不清楚，建議納稅義務人如想查明投保狀況，可前往中華民國人壽保險商業同業公會網站下載查詢申請表，備齊相關文件向壽險公會申請提供投保資訊，以免漏稅。
